Credito d’imposta Formazione 4.0

• sistemi di visualizzazione, realtà virtuale (RV) e realtà aumentata (RA);
• robotica avanzata e collaborativa;
• interfaccia uomo macchina;
• manifattura additiva (o stampa tridimensionale);
• internet delle cose e delle macchine;
• integrazione digitale dei processi aziendali;
• robotica avanzata e collaborativa;
• interfaccia uomo macchina;
• manifattura additiva (o stampa tridimensionale);
• internet delle cose e delle macchine;
• integrazione digitale dei processi aziendali.

Applicate nei seguenti ambiti:

1. vendite e marketing;
2. informatica;
3. tecniche e tecnologie di produzione.

SPESE AMMISSIBILI

• Spese relative ai formatori per le ore di partecipazione alla formazione;
• spese relative ai partecipanti alla formazione e le spese generali indirette (spese amministrative, locazione, spese generali) per le ore di partecipazione alla formazione;
• costi di esercizio relativi a formatori e partecipanti alla formazione direttamente connessi al progetto di formazione (es. spese viaggio, strumenti, attrezzature, ecc.) escluse le spese di alloggio;
• costi dei servizi di consulenza inerenti alla formazione.

Partecipanti alle attività di formazione:

Si considerano ammissibili al credito d’imposta le spese sostenute per le ore in formazione, anche on the job, del personale dipendente con rapporto di lavoro subordinato a tempo indeterminato o determinato.

Docente:

• Interno all’impresa: sono ammissibile al credito d’imposta le spese relative al personale dipendente che partecipi in veste di docente.

Il costo di docenza non può superare il 30% della retribuzione complessiva annua spettante al dipendente.

• Esterno all’impresa: in caso di attività erogate da docenti/società esterne all’Impresa, si considerano ammissibili solo le attività commissionate a:
  1. soggetti accreditati per lo svolgimento delle attività di formazione finanziata presso la Regione o Provincia autonoma in cui l’Impresa ha la sede legale o la sede operativa;
  2. Università;
  3. soggetti accreditati presso Fondi Interprofessionali;
  4. soggetti in possesso di certificazione UNI EN ISO 9001:2000 settore EA 37.

Fase avvio attività formative:

• Predisposizione registri formativi, sottoscritti congiuntamente da discenti e docenti;
• Le imprese che intendono fruire dell’agevolazione sono tenute ad effettuare una comunicazione al Ministero dello sviluppo Il modello, il contenuto, le modalità e i termini di invio della comunicazione saranno stabiliti con apposito decreto direttoriale. La comunicazione è richiesta al solo fine di acquisire le informazioni necessarie per valutare l’andamento, la diffusione e l’efficacia delle misure agevolative.

Fase monitoraggio / rendicontazione attività formative:

• Rilascio a ciascun dipendente dell’attestazione dell’effettiva partecipazione alle attività formative resa dal Legale Rappresentante;
• redazione di una relazione che illustri le modalità organizzative e i contenuti delle attività di formazione svolte predisposta dal Docente o dal Responsabile Aziendale delle attività formative;
• certificazione della documentazione contabile a cura di un Revisore Contabile.

AGEVOLAZIONE

L’agevolazione si articola nel seguente modo:

• 70% per le piccole imprese con limite massimo annuale di 300.000 euro;
• 50% per le medie imprese con limite massimo annuale di 250.000 euro;
• 30% per le grandi imprese con limite massimo annuale di 250.000 euro.

Nel caso siano rispettate le seguenti condizioni previste da Decreto:

• spese sostenute dal 18 maggio 2022;
• la formazione deve essere erogata da parte di soggetti qualificati, ovvero:

• 1. soggetti accreditati per lo svolgimento di attività di formazione finanziata presso la Regione o Provincia autonoma in cui l’impresa ha la sede legale o la sede operativa;
  2. università, pubbliche o private o a strutture ad esse collegate;
  3. soggetti accreditati presso i fondi interprofessionali secondo il regolamento CE 68/01 della Commissione del 12 gennaio 2001;
  4. soggetti in possesso della certificazione di qualità in base alla norma Uni En ISO 9001:2000 settore EA 37;
  5. Istituti Tecnici Superiori;
  6. centri di competenza ad alta specializzazione ed European Digital Innovation Hubs.

• livello di competenze di base e specifiche dei corsisti deve essere certificato prima e dopo l’attività formativa tramite appositi strumenti che saranno definiti da decreto direttoriale, quali un questionario standardizzato somministrato tramite piattaforma definita dal MiSE per le competenze iniziali e test finale con attestato per le competenze acquisite;
• il percorso formativo deve avere durata complessiva di almeno 24 ore;
• attività formative modulate sulla base delle competenze di base e specifiche possedute inizialmente dai soggetti da formare e facendo riferimento a specifici moduli che saranno definiti da apposito decreto direttoriale;
• i corsi potranno essere erogati, per intero o in parte, anche in modalità e-learning, previa predisposizione di apposite modalità per il controllo dell’effettiva e continuativa partecipazione del personale dipendente e per la verifica dei risultati raggiunti.

Nel caso non fossero rispettate tali condizioni e/o per i casi di formazioni interna, la formazione è rimodulata come segue:

• 45% per le piccole imprese con limite massimo annuale di 300.000 euro;
• 35% per le medie imprese con limite massimo annuale di 250.000 euro;
• 30% per le grandi imprese con limite massimo annuale di 250.000 euro.

Il costo, relativo ai destinatari della formazione che rientrano nell’elenco delle categorie di lavoratori svantaggiati o molto svantaggiati definito dal decreto del Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali del 17 ottobre 2017, è agevolato al 60%.

Si ritiene un lavoratore svantaggiato colui che soddisfa una delle seguenti condizioni:

1. non avere un impiego regolarmente retribuito da almeno 6 mesi;
2. avere un’età compresa tra i 15 e i 24 anni;
3. non possedere un diploma di scuola media superiore o professionale o aver completato la formazione a tempo pieno da non più di due anni e non avere da non più di due anni e non avere ancora ottenuto il primo impiego regolarmente retribuito;
4. avere o aver superato i 50 anni di età;
5. essere un adulto che vive solo con una o più persone a carico;
6. essere occupato in professioni o settori caratterizzati da un tasso di disparità uomo-donna che supera almeno del 25% la disparità media uomo-donna in tutti i settori economici se il lavoratore interessato appartiene al genere sottorappresentato;
7. appartenente a una minoranza etnica di uno Stato membro e avere la necessità migliorare la propria formazione linguistica e professionale o la propria esperienza lavorativa per aumentare le prospettive di accesso ad un’occupazione stabile.

Si ritiene un lavoratore molto svantaggiato colui che rientra in una delle seguenti categorie:

1. è privo da almeno 24 mesi di impiego regolarmente retribuito;
2. è privo da almeno 12 mesi di impiego regolarmente retribuito e appartenente a una delle categorie da 2) a 7) del lavoratore svantaggiato citate nel precedente elenco.

Link per scaricare il decreto del Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali del 17 ottobre 2017 per visualizzare tutte le categorie in dettaglio.

Link per scaricare il decreto con l’elenco dei settori e delle professioni caratterizzati da un tasso di disparità uomo-donna 2021.

In ogni caso, è esclusa dal beneficio l’attività di formazione obbligatoria (es. in materia di salute e sicurezza sul luogo di lavoro).